Validering av IRB-systemet

Valideringsprosessen består av en kvalitativ validering og en kvantitativ validering. Resultatene legges frem for valideringskomiteen som utarbeider beslutningsgrunnlag for styret. Internrevisor gjennomfører årlig kontroll med IRB-systemet og rapporterer til styret.

Sammenlikning av estimerte IRB parametere og erfarte utfall
I de følgende avsnitt sammenliknes estimerte risikoparametere mot erfarte utfall.

Estimert(PD) og erfart mislighold
Tabellen under viser uvektet estimtert mislighold(PD) ved inngangen av året, sammenlignet med erfart mislighold de følgende 12 måneder for de porteføljer hvor banken er godkjent for bruk av IRB. PD er beregnet basert på bankens erfaring de senere år, og så kalibrert opp for å representere et langsiktig utfall iht. Kapitalkravsforskriften. Nedgangen i PD i 2013 og 2015 skyldes hovedsaklig en endring i kalibreringen for det året og ikke en endring i bankens portefølje. Banken vurderer marginen mellom estimert og erfart mislighold som meget robust.

Benyttet (KF) og erfart konverteringsfaktor
Banken benytter KF på 75% for utrukket kreditt innen foretaksengasjementer og 100% for utrukket kreditt innen massemarkedsengasjementer. Tabellen under viser erfart KF for de kundene som gikk i mislighold i 2011-2016. Erfart KF for spesialiserte foretak i 2012 og 2014 er vesentlig høyere enn benyttet KF på 75%, men dette vurderes som akseptablet, siden svært få av kundene som gikk i mislighold faktisk hadde utrukket kreditt. Det samme gjelder massemarkedsengasjementer med pant i fast eiendom.

Estimert(LGD) og erfart tap gitt mislighold
Erfart tapsgrad er kun beregnet på de mislighold som er avsluttet. Tall for de nyeste årgangene er dermed foreløpige, og erfart tapsgrad må forventes å øke her. Faktisk tapsgrad for eldre mislighold blir gjenomgående noe lavere enn beregnet, da beregningene ikke tar hensyn til eventuell inngang etter at mislighold er avsluttet.

Estimert forventet tap (EL) i begynnelsen av året og verdiendringer/nedskrivnnger gjennom året
I tabellen under sammenlignes bankens estimerte tap(EL) for frisk portefølje ved årets begynnelse med verdiendringer og nedskrivninger gjennom året for IRB-godkjente porteføljer. Økningen i EL fra 2013 til 2014 skyldes hovedsakelig en endring i kalibreringen for dette året, og ikke en endring i bankens portefølje. Estimerte tap har vært vesentlig større enn de erfarte verdiendringene for årene 2012-2016.