Ansvarlig kapital og kapitalkrav

Konsolidering

Konsernet Sparebanken Møre består av mor­bank og datterselskapene Møre Boligkreditt AS, Møre Eiendomsmegling AS og Sparebank­eiendom AS. Morbank og Møre Boligkreditt AS er de eneste selskapene som har kredittrisiko. Sparebanken Møre har konsesjon som verdi­papir­foretak. Denne virksomheten er ikke skilt ut i eget foretak, men utøves hovedsakelig i mor­bankens seksjon Treasury og Markets. Alle datterselskap er fullt konsolidert i kapital­dekningen. Investeringer i datterselskap er i morbankens regnskap vurdert etter kost­metoden. Sparebanken Møre legger vekt på at de ulike enhetene i konsernet til enhver tid har tilfredsstillende kapitalisering. Det er ingen særskilte begrensninger, ut over de lov­messige, på styrets muligheter for kapital­overføringer.

Ansvarlig kapital og kapitalkrav i Møre Boligkreditt

I den følgende delen fremstilles ansvarlig kapital og kapitalkrav for Møre Boligkreditt

Kredittrisiko

Sparebanken Møre er godkjent for bruk av grunnleggende IRB metode for beregning av kapitalkrav for kredittrisiko. Bankens kapitaldekning er rapportert i henhold til grunnleggende IRB metode for foretak og massemarkedsengasjement, mens øvrige engasjementskategorier er rapportert i henhold til standardmetoden.

Nedskriving for tap foretas når det foreligger objektive indikasjoner for at et utlån har verdifall som følge av svekket kredittverdighet. En nedskriving blir reversert når tapet er redusert og objektivt kan knyttes til en hendelse inntruffet etter nedskrivingstidspunktet. Alle utlån som anses som vesentlige, samt et utvalg andre, blir vurdert individuelt for å se om det foreligger objektive bevis for verdifall.

Enkeltutlån vurderes for nedskriving dersom det foreligger objektive bevis for:

• Vesentlige finansielle problemer hos debitor.
• Betalingsmislighold eller andre vesentlige kontraktsbrudd.
• Innvilget utsettelse av betaling eller ny kreditt til betaling av termin, avtalte endringer i rentesatsen eller i andre avtalevilkår som følge av finansielle problemer hos debitor.
• Det anses som sannsynlig at debitor vil inngå gjeldsforhandling, annen finansiell restrukturering eller at debitors bo blir tatt under konkursbehandling.

Nedskrivningsbeløpet beregnes som forskjellen mellom balanseført verdi (hovedstol + påløpte renter på vurderingstidspunktet) og nåverdien av fremtidige kontantstrømmer neddiskontert med effektiv rente over lånets forventede levetid. Kun kredittap forårsaket av inntrufne tapshendelser på balansedagen hensyntas.

For utlån med flytende rente er diskonteringsrenten lik den effektive rente på måletidspunktet. For utlån med fastrente er diskonteringsrenten lik opprinnelig effektiv rente. For utlån med endret rentesats som følge av finansielle problemer hos debitor er det brukt effektiv rente som gjaldt før lånets rente ble endret. Ved estimering av fremtidige kontantstrømmer er eventuell overtakelse og salg av tilhørende sikkerheter hensyntatt, herunder også utgifter ved overtakelse og salg.

Gruppevise nedskrivninger beregnes på undergrupper av utlån der det foreligger objektive hendelser som viser at den fremtidige kontantstrømmen for betjening av engasjementene er svekket, hvor det ikke er mulig å gjennomgå alle engasjementer på individuell basis, eller hvor informasjon ikke er identifiserbar på engasjementnivå. Engasjement hvor det er registrert individuelle tapsnedskrivninger inngår ikke i grunnlaget for gruppevise nedskrivninger. Beregningen av nedskrivningsbehov foretas på kundegrupper med tilnærmet like risiko- og verdiegenskaper og er basert på risikoklassifisering og tapserfaring for kundegruppene.

Grupper av utlån nedskrives for verdifall dersom det foreligger objektive bevis for:

• Negative endringer i betalingsstatus til debitorer i utlånsgruppen
• Inntrufne makroøkonomiske forhold som på balansedagen ikke er fullt hensyntatt i bankens risikoklassifiseringssystem

Markedsrisiko

Sparebanken Møre benytter standardmetoden ved beregning av kapitalkrav for markedsrisiko. Kapitalkravet består av CVA-tillegget (Credit Value Adjustment). Dette skal sikre kapital for market-to-market-tap på forventet motpartseksponering. CVA-tillegget kommer i tillegg til det eksisterende kapitalkravet for kredittrisiko relatert til motpartseksponeringer.

Operasjonell risiko

Sparebanken Møre benytter basismetoden ved beregning av kapitalkrav for operasjonell risiko. Dette betyr at beregningsgrunnlaget består av gjennomsnittlig inntekt siste tre år multiplisert med 12,5. Kapitalkravet utgjør 15 % av dette beregningsgrunnlaget.